Rozliczenie przychodu z wynajmu mieszkania w PIT-36 w 2019

PIT-36 – skala podatkowa dotycząca przychodów z wynajmu mieszkania

Przychody z tytułu najmu lokalu mieszkalnego, należy wykazać na dokumencie PIT-36. Rozliczając je, można skorzystać z trzech metod opodatkowania:

·        Osoba prywatna lub przedsiębiorstwo założone, by wynajmować nieruchomości, może skorzystać z opodatkowania na zasadach ogólnych tj. wg skali podatkowej 18% lub 32%. Tego rodzaju dochód wykazuje się w dokumencie PIT-36.

·        Firma zajmująca się wynajmem nieruchomości, może skorzystać z opodatkowania liniowego według stawki 19%. Dochód ten wykazuje się w zeznaniu PIT-36L.

·        Osoby prywatne mogą skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego. W takim przypadku oprocentowanie wynosi 8,5%, a w momencie przekroczenia 100 tysięcy złotych − 12,5%. Te dochody wykazuje się w zeznaniu PIT-28.

Wybór metody rozliczenia tego rodzaju dochodów zależy od podatnika. Przed podjęciem decyzji należy zastanowić się, czy rozliczanie podatku na zasadach ogólnych (18%, 32%) jest opłacalne, mając na uwadze progi podatkowe obowiązujące w Polsce w 2019 roku.

Progi podatkowe a rozliczenie podatku

Pierwszy próg to dochody do wysokości 85 528 zł. Jak w takiej sytuacji oblicza się podatek? Najpierw należy obliczyć, ile wynosi 18% całości dochodów. Od uzyskanego wyniku trzeba następnie odjąć kwotę zmniejszającą podatek – od 556,02 do 1440 zł (kwota ta zależna jest od wysokości podstawy obliczenia podatku, czyli dochodów podatnika). Gdy jednak podatnik osiąga dochody przekraczające kwotę 85 528 zł rocznie, jego podatek wyniesie 15 395 zł i 40 gr plus 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. Ta metoda rozliczania podatku od najmu na zeznaniu PIT-36 dotyczy jedynie tych podatników, którzy nie wybrali rozliczenia ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub rozliczenia za pośrednictwem założonej firmy, dla której nieruchomość jest środkiem trwałym.

Ważną informacją, w przypadku wykazywania przychodu z najmu w dokumencie PIT-36, jest odliczenie kosztów uzyskania przychodu, ponieważ podatek liczy się jedynie od kwoty dochodu po odliczeniu poniesionych kosztów. Żeby odpowiednio policzyć koszty uzyskania przychodu, warto dokumentować każdy wydatek poniesiony na rzecz lokalu np. koszty remontu, napraw wynikających z eksploatacji mieszkania, rachunki.

PIT-36 i wynajem nieruchomości stanowiącej majątek wspólny

W przypadku wynajmowania nieruchomości, która stanowi wspólny majątek małżonków, dochody uzyskane z tego tytułu każde z małżonków rozlicza po połowie w deklaracji rocznej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy małżonkowie złożą w urzędzie skarbowym oświadczenie dotyczące wynajmowania wspólnej nieruchomości przez jednego z nich. Takie oświadczenie trzeba złożyć do 20 dnia miesiąca, który następuje po miesiącu, w którym pojawił się pierwszy w danym roku podatkowym dochód z tytułu wynajmowania nieruchomości stanowiącej wspólny majątek. Taka procedura wymaga obecności jednego z małżonków, który podpisuje dokument w imieniu obojga.

Po przedstawieniu takiego oświadczenia, dochody z tego źródła muszą zostać rozliczone przez osobę wynajmującą, określoną w dokumencie jako właściciel nieruchomości. Osoba ta rozlicza ten dochód na zeznaniu PIT-36. Warto zaznaczyć, że oświadczenie o wynajęciu wspólnego mieszkania przez jednego z małżonków składa się tylko raz. W przypadku rezygnacji z tego rodzaju rozliczenia z najmu, należy złożyć oświadczenie odwrotne, czyli mówiące, o tym, że oboje małżonków czerpie korzyści z wynajmu wspólnej nieruchomości.

Choć mieszkanie w dalszym ciągu stanowi formalnie majątek wspólny, tylko jedna z osób wykazuje, że czerpie z niego korzyści majątkowe i musi rozliczyć te dochody w zeznaniu rocznym.

PIT-36 – rozliczenie dochodów z najmu, gdy jesteś współwłaścicielem

Wynajem nieruchomości przez podatnika, który posiada udziały we własności mieszkania (czyli jest współwłaścicielem np. z członkami rodziny) jest nieco bardziej skomplikowane. W takim przypadku rozliczenie PIT-36 (dotyczące przychodów z najmu tej nieruchomości) jest uzupełniane o koszty z najmu rozliczane odpowiednio do udziału podatnika w tej współwłasności.

W przypadku, gdy podatnik jest współwłaścicielem nieruchomości i chce wynająć jedynie część należącą do niego, musi podpisać umowę quoad usum. Jest to dokument dotyczący używania części nieruchomości przez jednego współwłaściciela. Taka umowa uprawnia właściciela do wynajęcia części nieruchomości, która do niego prawnie należy. Pozyskane w ten sposób przychody rozlicza na zeznaniu PIT-36.

>>> Rozlicz PIT przez internet za pomocą programu PIT Pro w 5 minut! <<<

Źródło: Portal podatkowy Podatnik.Info oferujący darmowy Program PIT Pro 2018/2019